الربط الزكوي وإعادة التقييم الزكوي والضريبة وغرامات التاخير في المملكة العربية السعودية
تقييم الضرائب هو عملية تحديد مقدار الضرائب التي يدين بها الفرد أو الشركة للحكومة متمثله في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية ، يتم تنفيذ تقييم الضرائب من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (GAZT).وبناءا على المعلومات المتاحه لها و التي تمكنها من إحتساب الزكاة والضريبة على المؤسسات والشركات.
أساليب تقييم مقدار الزكاة الشرعية وضريبة الدخل على المكلفين في المملكة العربية السعودية.
تستخدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة متنوعة من الأساليب لتقييم الزكاة و ضريبة الدخل بما في ذلك:
- التقييم التقديري او الذاتي : يتم تقييم مبلغ الزكاة من قبل هيئة الزكا والضريبة والجمارك بشكل تقديري للمؤسسات الفردية بناءا على مجموعة من المعايير المترتبه على حجم المبيعات و حجم الاستيرادات و عدد العمالة في المنشاة و التقييم التقديري يكون للمنشات الغير ملزمه بتقديم قوائم مالية مدققة .
- التقييم بناءا على الحسابات النظامية والتدقيق المحاسبي: تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بقتح اقرارات حسابات نظامية ليتم تقديمها من قبل المحاسب القانوني وإعتمادها بناءا على القوائم المالية المدققة والتي يقوم فيها بحساب قيمة الزكاة على الشركة بناءا على راي مهنى محايد ومن ثم يقوم نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بحساب قيمة الزكاة المترتبه على المكلف ويقوم المكلف بسداد قيمة الزكاة.
طلب المعلومات الإضافية وحالات فحص الاقرارات الزكوية والضريبية
في بعض الحالات تطلب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من المكلفين معلومات إضافية متعلقه بالاقرارات الزكوية أو الضريبية التي أفصحوا عنها في الماضي، و ذلك بهدف التحقق من المعلومات التي تم تقديمها من قبل المكلف وكذلك التحقق من مبلغ الزكاة المترتب على المنشات نتيجة لتقديم الاقرارات، هذا الإجراء يتم بشكل منظم حيث تخضع المنشاة للتدقيق والفحص ، قد تستغرف حالات الفحص والتحقق أكثر من شهر وبناء عليها تصدر الهيئة رايا في مدى صحة البيانات المالية ومن ثم تصدر تقييم مبدئي للحالة. قد تعيد GAZT هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقييم مسؤولية الفرد أو المؤسسات أو الشركات عن الضرائب إذا حدث تغيير في ظروفهم أو إذا كان هناك خطأ في التقييم الأصلي. على سبيل المثال ، إذا تلقى فرد أو شركة ربحًا مفاجئًا ، فقد تعيد GATZ تقييم مسؤولية الفرد أو الشركة عن الضرائب لتشمل الربح.
قد تعيد GAZT أيضًا تقييم مسؤولية الفرد أو الشركة عن الضرائب إذا كان هناك خطأ في التقييم الأصلي. على سبيل المثال ، إذا أخطأ فرد أو شركة في حساب مسؤولية الضرائب الخاصة به ، فقد تعيد GATZ تقييم مسؤولية الضرائب لتصحيح الخطأ.
حالات الفحص و التقييم المبدئي والنهائي وفاتورة الزكاة والضريبة
بعد إنتهاء الفحص لكامل البيانات التي تطلبها الهيئة من المكلف يتم عمل تقييم مبدئي من قبل موظف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وهناك نتيجتنان لهذا التقييم.
- إنتهت عملية الفحص ولا حاجة للتعديل في البيانات
- إنتهاء حالة الفحص بتقييم مبدئي على المكلف
التقييم الأولى لحالات الفحص
في حالة خلص موظف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الى وجود فروق زكوية أو ضريبية مستحقة على المكلف هنا سيصدر مذكرة ربط مبدئية على حساب المكلف يمكن للمكلف خلال أسبوعين من إصدار هذه الوثيقة تقديم المستندات الداعمة لموقفه أو احقيته للهيئة للاعتراض على مذكرة الربط.
التقييم النهائي لحالات الفحص
في حال انتهت المدة وسواء قام المكلف بتزويد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالمستندات التي تثبت أحقيته أو لا ستصدر الهيئة تقييما نهائيا بناءا على ما خلصت اليه من المستندات النظامية و المستندات الإضافية التي تم تزويدها بها أثناء عملية الفحص والتدقيق
الربط الزكوي النهائي وإصدار فاتورة الزكاة
- بعد أن تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتدقيق إقرارات الضرائب للأفراد والشركات وفتح حالات فحص للتأكد من أنها قد تم تقديمها بشكل صحيح وأن مبلغ الزكاة والضريبة الذى تم دفعة يعد صحيحا. ومن ثم تصدر مذكرة إعادة الربط على المكلف في حالة وجود فروقات زكوية وضريبية. تصدر الفاتورة وتصبح واجبة السداد في خلال الفترة النظامية للسداد وتكون متاحة على منصة هيئة الزكاة والضريبة للسداد
الإعتراض على الربط لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يمكن للمكلف الاعتراض على التقييم النهائي لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال 60 يوما من تاريخ اصدار التقييم النهائي أو فاتورة الربط الزكوي.
الغرامات وعقوبات التاخرفي السداد.
إذا فشل الفرد أو الشركة في دفع ضرائبهم في الموعد المحدد ، فقد يتعرضون لغرامات تأخير. تحسب الغرامات المتأخرة كنسبة مئوية من مسؤولية الضرائب المتأخرة. تعتمد نسبة الغرامة المتأخرة على مقدار الضرائب المستحقة وعدد الأيام التي تأخرت فيها الضرائب. تفرض العقوبات وغرامات التاخير في السداد على الشركات الأجنبية و الشركاء الأجانب في الشركات السعودية ولا تفرض غرامات تأخير على إعادة احتساب الزكاة او على الزكاة المستحقة للهيئة.
رفض الاعتراض لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على إعادة الربط
يمكن للمكلف بعد رفض إعتراضه لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإعتراض لدى الأمانة العامة للجان الضريبية والزكوية في مدة أقصاها 30 يوما.
إذا كنت فردًا أو شركة في المملكة العربية السعودية ، فمن المهم أن تكون على دراية بإجراءات تقييم الضرائب وإعادة تقييم الضرائب والزكاة والغرامات المتأخرة. من خلال فهم هذه الإجراءات ، يمكنك المساعدة في ضمان الامتثال للقانون وعدم تعرضك للعقوبات.
نتمنى أن نكون قد قدمنا في هذا المقال فهما لتقييم الضرائب والزكاة وإعادة تقييم الضرائب والزكاة والغرامات المتأخرة في المملكة العربية السعودية.
شركة إبراهيم السلمي تقدم مجموعة متكاملة من الخدمات المحاسبية والاستشارية، بما في ذلك المحاسبة والمراجعة والتدقيق، والاستشارات المالية والضريبية، ومعالجة الإشكاليات الضريبية والزكوية. ويعمل لدى الشركة فريق عمل متميز يتمتع بالقدرة العالية والخبرات العملية في التعامل مع جميع أنواع الحالات.
