تُعد القوائم المالية أداة أساسية لعرض الأداء المالي للشركات، حيث توفر معلومات دقيقة تساعد في اتخاذ القرارات المالية. تتضمن هذه القوائم: قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية. يهدف هذا المستند إلى توضيح كيفية إعداد هذه القوائم وأهميتها في تقييم الأداء المالي واتخاذ القرارات الاستثمارية.

1. قائمة المركز المالي

تعكس قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية) الوضع المالي للشركة في تاريخ معين، حيث تتكون من ثلاثة عناصر رئيسية:

• الأصول: تشمل الأصول المتداولة مثل النقد، الحسابات المدينة، والمخزون، بالإضافة إلى الأصول غير المتداولة مثل العقارات، المعدات، والأصول غير الملموسة.

• الخصوم (الالتزامات): تتضمن الخصوم المتداولة مثل الحسابات الدائنة والديون قصيرة الأجل، والخصوم غير المتداولة مثل القروض طويلة الأجل.

• حقوق الملكية: تمثل استثمارات المساهمين في الشركة، بما في ذلك رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة.

2. قائمة الدخل

تعرض قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات خلال فترة مالية محددة، مما يساعد في تحديد صافي الربح أو الخسارة. تتكون من:

• الإيرادات: جميع المبيعات والمصادر الأخرى للدخل.

• المصروفات: تشمل تكاليف التشغيل، المصروفات الإدارية، والمصروفات الأخرى.

• صافي الربح أو الخسارة: يتم احتسابه بطرح المصروفات من الإيرادات.

خطوات إعداد قائمة الدخل:

1. تحديد الفترة المالية المراد إعداد القائمة عنها.
2. جمع بيانات الإيرادات والمصروفات.
3. حساب صافي الربح أو الخسارة.

4. قائمة التدفقات النقدية

تعكس قائمة التدفقات النقدية حركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة مالية معينة، وتنقسم إلى:

• التدفقات النقدية التشغيلية:تشمل النقد الناتج عن الأنشطة التشغيلية اليومية للشركة.

• التدفقات النقدية الاستثمارية: تشمل الأموال المستخدمة في شراء أو بيع الأصول الثابتة والاستثمارات.

• التدفقات النقدية التمويلية: تتعلق بالقروض، توزيع الأرباح، وزيادة رأس المال.

4. قائمة التغيرات في حقوق الملكية

توضح قائمة التغيرات في حقوق الملكية التعديلات التي طرأت على حقوق المساهمين خلال فترة معينة، بما في ذلك:

• رأس المال المدفوع: أي تغيرات في استثمارات المساهمين.

• الأرباح المحتجزة: الأرباح التي لم يتم توزيعها.

• صافي الربح أو الخسارة: كما هو موضح في قائمة الدخل.

خطوات إعداد القوائم المالية

1. تجميع البيانات المالية من السجلات المحاسبية وتحضير ميزان المراجعة بعد التسويات.
2. التأكد من صحة الأرصدة وتوازن الحسابات الافتتاحية والختامية.
3. إعداد الإيضاحات المالية وتجميع البيانات من ميزان المراجعة.
4. إعداد قائمة الدخل وبنود الدخل الشامل الأخرى.
5. إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
6. إعداد قائمة المركز المالي.
7. إعداد قائمة التدفقات النقدية.

الخاتمة

تعد عملية إعداد القوائم المالية خطوة أساسية لتقييم الوضع المالي للشركة، حيث توفر معلومات دقيقة تساعد المستثمرين والإدارة في اتخاذ قرارات مالية مدروسة. من خلال الميزانية العمومية، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية، يمكن للشركات تحسين أدائها المالي وتعزيز استدامتها في الأسواق.