الضرائب

اعتمادات نظام الهيئة العامة للزكاة والدخل الضريبي

By ديسمبر 12, 2020No Comments

في إطار الجهود التوعوية التي تنفذها الهيئة حيث أخرجت الهيئة العامة للزكاة والدخل الادلة الارشادية لتطبيق اللوائح الضريبية في المملكة العربية السعودية، أطلقت الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية الدليل المبسط لضريبة التصرف العقاري والذي يحتوي على عدد من المفاهيم الخاصة بالضريبة العقارية التي تم الإعلان عنها مؤخرًا بموجب المرسوم الملكي رقم (أ / 84) وتاريخ 14/2/1442 هـ، تهدف إلى تمكين المواطنين من امتلاك منازلهم، وتنشيط القطاع العقاري والسكني والتجاري.

ويأتي إطلاق الهيئة العامة للزكاة والدخل الادلة الارشادية في إطار الجهود التوعوية التي تنفذها الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية بالتزامن مع بدء تنفيذ قرار فرض الضريبة العقارية يوم الأحد، حيث أن الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية هي الجهة في مسؤول عن تحصيل وإدارة الزكاة والضرائب وإنفاذ اللوائح الضريبية في المملكة العربية السعودية.

ساعد تضمين الهيئة العامة للزكاة والدخل الادلة الارشادية على توفير مجموعة واسعة من المعلومات حول آلية تطبيق نظام الهيئة العامة للزكاة والدخل وضريبة التصرف في العقارات، والفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرف في العقارات، يتضح هذا في تفسيرات بسيطة، ويسترشد بعدد من الأمثلة الواقعية.

يقدم الدليل بالتفصيل الحالات المستبعدة من ضريبة التصرف العقاري، والعديد من الإيضاحات المتعلقة بالمخالفات والغرامات المتعلقة بضريبة التصرف العقاري، وإجراءات صرفها للهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية، بالإضافة إلى إيضاحات عديدة تتعلق بنظام الهيئة العامة للزكاة والدخل والمخالفات والغرامات المتعلقة بضريبة التصرف العقاري.

شرح خطوات إنهاء إجراءات التفريغ بوزارة العدل، يحتوي الدليل أيضًا على شرح للمعاملات العقارية الخاضعة للضريبة العقارية؛ وأشار إلى أن جميع المعاملات العقارية التي تتم بطريق البيع وما في حكمها تخضع لضريبة التصرف العقاري مثل: التنازل عن ملكية العقار، الوصية، الإيجار التمويلي … وغيرها، سواء كان هذا التصرف يشمل الممتلكات بأكملها، أو أي جزء منها.

دعت الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية، جميع الراغبين في الاطلاع على الدليل المبسط للضريبة العقارية، ومعرفة الحالات المستبعدة منه، بزيارة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الادلة الارشادية، كما يمكن للراغبين في الحصول على مزيد من المعلومات حول خدمات الهيئة من خلال التواصل معها عبر الرقم الموحد لمركز الاتصال (19993) والذي يعمل من الثامنة صباحًا حتى الثانية عشر بعد منتصف الليل، سبعة أيام في الأسبوع، أو عبر حساب خدمة العملاء على تويتر، (Gazt_care)، أو البريد الإلكتروني للوكالة.

اهم أنظمة الضرائب لمعتمدة من الهيئة العامة للزكاة والدخل

معدل الضريبة للشركات الأجنبية:

تخضع الشركة المقيمة للضريبة على الدخل من مصادر في المملكة العربية السعودية، المستثمرون غير السعوديين فقط هم المسؤولون عن ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، ويعتبر مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي مواطنين سعوديين لأغراض الضريبة، إذا كان لدى الشركة مساهمون سعوديون وأجانب، يتم احتساب ضريبة دخل الشركات على جزء الدخل الخاضع للضريبة المنسوب إلى غير السعوديين، بينما يساهم الجزء السعودي في الوعاء الضريبي للزكاة.

وذلك مبني على نظام الهيئة العامة للزكاة والدخل حيث تخضع الشركة غير المقيمة التي تمارس أنشطة تجارية في المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة للضريبة على الدخل الناتج عن المنشأة الدائمة أو المرتبطة بها، لا يتم تقديم إعفاءات ضريبية أجنبية للكيانات الأجنبية في المملكة العربية السعودية.

ضرائب أرباح رأس المال:

تخضع الأرباح الرأسمالية لضريبة الدخل العادية أو معدل الزكاة، حسب الاقتضاء، ومع ذلك فإن مكاسب رأس المال الناتجة عن التخلص من الأوراق المالية المتداولة في أسواق الأسهم الأجنبية معفاة من الضرائب إذا تم تداولها أيضًا في سوق الأسهم السعودية.

وفقا لنظام الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية لا تؤخذ الأرباح والخسائر الرأسمالية على الأصول القابلة للاستهلاك في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية، لا ينشأ أي مكسب أو خسارة من تحويل الأصول بين الشركات التي تنتمي إلى نفس المجموعة بشرط أن تكون الشركات مملوكة بالكامل بشكل مباشر أو غير مباشر داخل المجموعة ولا يتم التصرف في الأصول خارج المجموعة لمدة عامين من تاريخ التحويل.

الخصومات الرئيسية المسموح بها والائتمانات الضريبية جميع التكاليف والمصروفات المدفوعة أو المتكبدة خلال السنة الضريبية لكسب الدخل الخاضع للضريبة مثل الرواتب والأجور ونفقات السفر المرتبطة بالعمل أو المؤسسة، والإيجار على العقارات المستخدمة في العمل كما ذكرت الهيئة العامة للزكاة والدخل الادلة الارشادية، قابلة للخصم من القاعدة الضريبية، بشرط أن تحترم شروطًا معينة: النفقات مدعومة بمستند يمكن التحقق منه أو دليل مؤهل آخر؛ كانت مرتبطة بتوليد الدخل الخاضع للضريبة والسنة الضريبية الخاضعة؛ هم من طبيعة غير رأسمالية.

تشمل المصاريف الأخرى التي يمكن خصمها من القاعدة الضريبية: مساهمات أصحاب العمل المدفوعة للموظفين في صناديق التقاعد؛ نفقات البحث والتطوير المتكبدة لتوليد الدخل الخاضع للضرائب؛ تكاليف إصلاح وصيانة وتحسين الأصول الثابتة القابلة للاستهلاك، والرسوم المدرسية المدفوعة لأطفال الموظفين (شريطة أن تكون هذه الميزة مذكورة في عقد العمل وأن يتم دفع الرسوم إلى مدرسة محلية مرخصة).

يمكن عمومًا تحميل نفقات بدء التشغيل بالكامل في السنة المالية الأولى أو يمكن رسملتها واستهلاكها، وبالنسبة للديون المعدومة قابلة للخصم (تطبق الشروط)، كما هو الحال بالنسبة للتبرعات لبعض المنظمات الخيرية المعتمدة، يمكن ترحيل الخسائر التشغيلية (يجب ألا تتجاوز نسبة الربح السنوية القصوى التي يمكن استخدامها لتعويض الخسائر التراكمية 25٪ من ربح السنة الخاضع للضريبة).

تشمل المصروفات غير القابلة للخصم: الضرائب، ونفقات الترفيه المتكبدة لأحداث معينة، ونفقات الفرد للاستهلاك الشخصي، وعمولة التأمين التي تزيد عن 3٪ من إجمالي الأقساط المحصلة في المملكة العربية السعودية من خلال وكيل أو غيره، والمدفوعات المدفوعة للمكاتب الرئيسية الموجودة في الخارج من قبل الشركات التابعة أو الفروع المحلية المملوكة بالكامل.

يتم تقديم حوافز ضريبية للاستثمارات بنسبة 50٪ من تكاليف التدريب السنوية للعمالة السعودية و50٪ من أجورهم السنوية تدفع للمواطنين السعوديين، كما تمنح الحكومة السعودية حافزًا ضريبيًا لمدة 10 سنوات على الاستثمارات في المحافظات الست التالية المتخلفة: حائل وجيزان وأبها والحدود الشمالية ونجران والجوف، تعفى الآلات والمواد الخام المطلوبة للمشاريع المعتمدة من الرسوم الجمركية (عندما لا تكون متوفرة في السوق المحلي)، واذا ارت الحصول على توضيح اكبر يمكنك استشارة مكتب محاسبة في الرياض مثل مكتب السلمي.

ضرائب الشركات الأخرى:

لا توجد رسوم على رأس المال أو الدمغة أو ضرائب الرواتب في المملكة العربية السعودية، في حين لا توجد ضريبة عقارية، قد تدفع الزكاة (ضريبة دينية) على العقارات إذا كانت للمضاربة.

تنطبق الزكاة أيضًا على الشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي الأخرى. يتم تحصيلها بمعدل ثابت قدره 2.5٪ ويتم تحميلها على إجمالي موارد رأس مال دافع الضرائب المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا والدخل غير المستثمر في الأصول الثابتة. وتشمل هذه رأس مال الشركة وصافي الأرباح والأرباح المحتجزة والاحتياطيات التي لم يتم إنشاؤها لمطلوبات محددة.

يتحمل الموظفون السعوديون مسؤولية الدفع الشهري لضريبة التأمين الاجتماعي، والتي تُفرض بنسبة 2 ٪ للموظفين غير السعوديين و12 ٪ للموظفين السعوديين (الذين يتعين عليهم أيضًا المساهمة بنسبة 10 ٪)، محسوبة على الراتب الأساسي وبدل السكن والعمولات (بحد أقصى 45،000 ريال سعودي). علاوة على ذلك، يتعين على الشركات دفع 200 ريال سعودي شهريًا لمكتب العمل لكل موظف أجنبي يتجاوز عدد الموظفين السعوديين.

hossam

About hossam