الضرائب

ما هو الازدواج الضريبي؟ وما هي معاهدات الازدواج الضريبي؟

By ديسمبر 12, 2020No Comments

لدى الشركات قواعد ومسؤوليات مختلفة عن الهياكل التجارية الأخرى. وإذا كنت تمتلك شركة أو مساهمًا في شركة، فيجب أن تعرف ما هو الازدواج الضريبي، على عكس الأنواع الأخرى من الهياكل التجارية، تخضع الشركات لضرائب مزدوجة، تابع القراءة للحصول على إجابة على ما هو الازدواج الضريبي وما هي معاهدات الازدواج الضريبي السعودية.

ما هو الازدواج الضريبي؟

الازدواج الضريبي هو عندما تدفع ضرائب الدخل مرتين على نفس مصدر الدخل، في حالة الشركات، يعني الازدواج أن الشركة تخضع للضريبة على المستويين الشخصي والتجاري، تشمل الأعمال التجارية التي لديها دخل مزدوج الضرائب:

الشركات (C Corps)

والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار معاملتها كشركات، يمكن للأنواع الأخرى من الهياكل التجارية، مثل الشركات S أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة، تجنب الازدواج الضريبي، كيف؟ هذه الهياكل التجارية الأخرى لديها ما يسمى بالضرائب المارة، مع الضرائب المارة، يتم فرض ضريبة على الدخل مرة واحدة فقط، يتم فرض الضرائب المارة عندما “تمر” الضرائب عبر الشركة إلى المالكين أو الأفراد بدلاً من ذلك.

كيف يعمل الازدواج الضريبي؟

بالنسبة للشركات، تخضع الشركة للضريبة باعتبارها كيانًا تجاريًا كما يخضع الدخل الشخصي لكل مساهم للضريبة، يأتي دور الازدواج الضريبي لأن الشركات تعتبر كيانات قانونية منفصلة عن مساهميها.

تدفع الشركات ضرائب على أرباحها السنوية، عندما تدفع شركة أرباح الأسهم للمساهمين، فإن توزيعات الأرباح لها أيضًا التزامات ضريبية، يجب على المساهمين الذين يتلقون أي أرباح أن يدفعوا ضرائب عليهم، ومن ثم يحدث الازدواج ، حيث لا تدفع الشركات ضرائب على الدخل التجاري (الأرباح المحتجزة) حتى يتم دفعها في شكل أرباح للمساهمين.

تجنب الإزدواج الضريبي

كيف يمكنك تجنب الازدواج الضريبي في عملك؟ هناك بعض الأشياء التي يمكنك القيام بها لتجنب الازدواج ، بما في ذلك:

  • عدم هيكلة عملك كشركة.
  • أن يكون الموظفون مساهمين (شركات أصغر).
  • إضافة مساهمين إلى كشوف المرتبات كأعضاء في مجلس الإدارة (الشركات الكبرى).

يمكنك تجنبه من خلال هيكلة عملك كمؤسسة فردية أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، فإن الهياكل التجارية الأخرى لديها ضرائب مرور تسمح لك بتجنب التعرض للضرائب المزدوجة، يمكنك الابتعاد عن الازدواج إذا جعلت نفسك أو ملاكًا أو مساهمين آخرين موظفين في الشركة، يدفع الموظفون ضريبة الدخل على أرباحهم بدلاً من ذلك.

لتجنبه تمامًا، ضع في اعتبارك عدم توزيع الأرباح، يمكنك اختيار استراتيجية دفع أخرى (مثل تعويض الموظف)، ويمكنك أيضًا إعادة الدخل إلى الشركة بدلاً من توزيع الأرباح.

معاهدات الازدواج الضريبي السعودية

1.      معاهدات الازدواج الضريبي السعودية المصرية

وقعت مصر والمملكة العربية السعودية في 8 أبريل 2016 واحدة من معاهدات الازدواج الضريبي السعودية للحد من أعمال التهرب الضريبي بين البلدين، صدق البرلمان المصري على المعاهدة في 30 أكتوبر 2016 ودخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2017، وستطبق المعاهدة على المقيمين في مصر و / أو المملكة العربية السعودية، يغطي جميع أشكال ضرائب الدخل بما في ذلك ضرائب أرباح رأس المال بالنسبة لمصر ستخضع الضرائب التالية للاتفاقية:

  • ضرائب الدخل الفردي بما في ذلك الرواتب والأرباح من الأنشطة التجارية والصناعية والمهنية والأرباح الناتجة عن الأصول العقارية.
  • ضرائب دخل الشركات.
  • تجميد الضرائب.

وبالنسبة للمملكة العربية السعودية، ستخضع الضرائب التالية للاتفاقية:

  • زكاة.
  • ضريبة الدخل بما في ذلك الضرائب المفروضة على استثمارات الغاز الطبيعي.

2.      معاهدات الازدواج الضريبي السعودية الإماراتية

تم توقيع اتفاقية الازدواج الضريبي بين المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة، مما يجعلها أول اتفاقية  بين دولتين من دول مجلس التعاون الخليجي، صادقت المملكة العربية السعودية مؤخرًا على اتفاقية الازدواج الضريبي من خلال نشر قرار الموافقة مع نص المعاهدة في جريدتها الرسمية.

لذلك استضافت شركة Deloitte ندوة عبر الإنترنت مدتها 60 دقيقة على اتفاقية الازدواج ، ترأس الجلسة متخصصو الضرائب في شركة Deloitte في الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية، حيث ناقشوا العناصر الرئيسية للاتفاقية، كان جدول أعمال الندوة على النحو التالي:

  • مقدمة ومعلومات أساسية عن اتفاقية الازدواج الضريبي الجديدة.
  • الغرض والميزات الرئيسية لـاتفاقية الازدواج الضريبي.
  • التوافق من منظور تآكل القاعدة وتحويل الربح (BEPS).
  • الآثار والاعتبارات العملية0
  • جلسة الاسئلة والاجوبة.

3.      معاهدات الازدواج الضريبي السعودية الفرنسية

في تقدمها المستمر ونهجها النشط للتفاوض وتوقيع معاهدات الازدواج ، أصبحت المملكة العربية السعودية الآن دولة رائدة في المنطقة عندما يتعلق الأمر بعدد اتفاقيات الازدواج الضريبي الموقعة والمعمول بهاـ بلغ عدد المعاهدات الضريبية التي تم التوقيع عليها أو في مراحل مختلفة من التفاوض ما يقرب من 60.

وفي الآونة الأخيرة، قامت دول مثل سويسرا وقبرص والمكسيك وهونغ كونغ وسلوفاكيا وجورجيا وبلجيكا وبلغاريا والمغرب والجابون وسريلانكا والسودان إما بالتوقيع أو التصديق أو البدء في مناقشات معاهدة مع المملكة العربية السعودية، ومن المثير للاهتمام، أن المملكة العربية السعودية قد أعلنت أيضًا عن معاهدة الازدواج الضريبي مع الإمارات، وهي الأولى مع أي دولة من دول مجلس التعاون الخليجي.

قد يكون من المفيد ملاحظة أن المملكة العربية السعودية قد وقعت على الاتفاقيات الدولية التالية المتعلقة بالضرائب والتي لها آثار كبيرة على الشركات متعددة الجنسيات في المملكة العربية السعودية يجب النظر إلى أحكام هذه المعاهدات من منظور التخطيط الضريبي وهيكلة الاستثمار وإعداد التقارير.

4.      معاهدات الازدواج الضريبي السعودية البريطانية

تم التوقيع على أول اتفاقية شاملة لتجنبه بين المملكة المتحدة والمملكة العربية السعودية يوم الأربعاء من قبل وزير الخزانة أليستير دارلينج ووزير المالية السعودي ابراهيم العساف، ورحبت المستشارة بالاتفاق قائلة: “هذه المعاهدة هي إضافة مرحب بها إلى شبكة المعاهدات الضريبية في المملكة المتحدة؛ وستعزز العلاقات الاقتصادية بين بلدينا وستكون مفيدة للشركات البريطانية التي تمارس أعمالها في المملكة العربية السعودية”.

تتبع المعاهدة عمومًا اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية النموذجية للازدواج الضريبي، تشمل الميزات المهمة الإلغاء الكامل للضرائب المقتطعة من بلد المصدر على جميع مدفوعات الفائدة، يمكن أن تخضع أرباح الأسهم عمومًا للضريبة عند المصدر بحد أقصى 5٪ والإتاوات بحد أقصى 8٪.

ستدخل الاتفاقية حيز التنفيذ بمجرد أن يستكمل كلا البلدين إجراءاتهما التشريعية، حيث تسري أحكام الاتفاقية في المملكة المتحدة اعتبارًا من 1 أبريل (لأغراض ضريبة الشركات)، و6 أبريل (لضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية) في السنة التقويمية التي تلي تاريخ الدخول حيز التنفيذ، في المملكة العربية السعودية، ستدخل الأحكام حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير في السنة التقويمية التي تلي تاريخ الدخول حيز التنفيذ.

تهدف اتفاقيات الازدواج الضريبي إلى القضاء على الدخل أو المكاسب التي تنشأ في بلد ما ويتم دفعها إلى المقيمين في البلد الآخر، يفعلون ذلك من خلال تقسيم الحقوق الضريبية التي يتمتع بها كل بلد بموجب قانونه المحلي على نفس الدخل والمكاسب، تمتلك المملكة المتحدة شبكة كبيرة من اتفاقيات الازدواج الضريبي تغطي أكثر من 100 دولة، كما تمتلك أيضا المملكة العربية السعودية شبكة كبيرة من اتفاقيات الازدواج الضريبي والتي تغطي علاقاتها مع أكثر من 60 دولة.

hossam

About hossam