ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك يتم فرضها على المنتج بشكل متكرر في كل نقطة بيع، بمعنى أنه يتم اضافة الضريبة عندما يبيع منتِج المواد الخام منتجًا إلى مصنع، ويتم اضافة الضريبة أيضا عندما يبيع المصنع المنتج النهائي إلى تاجر جملة، وكذلك عندما يبيعه تاجر الجملة إلى تاجر تجزئة، وأخيراً عندما يبيعه بائع التجزئة إلى المستهلك الذي سيستخدمها، ولأن الضريبة المضافة تعتبر من اهم المواضيع الاقتصادية المؤثرة على المجتمع، سنقوم في تلك المقالة بشرح وتوضيح الضريبة المضافة في مجموعة من النقاط، مثل

:أهم المآخذ والانتقادات الضريبة القيمة المضافة

.ضريبة القيمة المضافة للعقار

.كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

الضريبة

أولا: أهم المآخذ والانتقادات لضريبة القيمة المضافة

يجادل المدافعون عن ضريبة القيمة المضافة بأن اعتماد نظام ضريبي تنازلي، مثل ضريبة القيمة المضافة، يمنح الناس حافزًا أقوى للعمل وكسب رواتب أعلى، حيث يمكنهم الحفاظ على دخلهم (أي أنهم لا يخضعون لضرائب أكثر لكسب المزيد، وهذا صحيح مع الضرائب التصاعدية، مثل ضرائب الدخل) وتخضع للضريبة فقط عند شراء البضائع، كما تجعل ضريبة القيمة المضافة من الصعب التهرب من الضرائب، حيث أن الضريبة مضمنة بالفعل في شراء السلع والخدمات

ومع ذلك، يجادل منتقدو ضريبة القيمة المضافة بأنه، على عكس معدل ضريبة الدخل، والتي تختلف باختلاف مستويات دخل الافراد، فإن الضريبة المضافة هي معدل ثابت للجميع، وبالتالي ينتهي الأمر بالفقراء إلى دفع معدل الضريبة المضافة أكبر من الأغنياء، بالنسبة إلى دخل كل منهم، حيث ان اعتماد نظام ضريبة القيمة المضافة تصبح السلع والخدمات أكثر تكلفة، ويتم تمرير الضريبة بالكامل إلى المستهلكين دون التفريق بين مستوى معيشة ومعدل دخل الافراد، فهو يقلل من القوة الشرائية للمستهلكين وقد يجعل من الصعب على الأفراد والأسر ذات الدخل المنخفض شراء الضروريات

عيب آخر لضريبة القيمة المضافة هو أن الشركات تواجه تكاليف متزايدة بسبب العبء الإداري لاحتساب الضرائب في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، يمكن أن يكون تحديًا كبيرًا للشركات العالمية والشركات متعددة الجنسيات التي لها سلاسل توريد عالمية تغطي أنظمة ضريبية متعددة

على الرغم من الحجج والمآخذ ضد ضريبة القيمة المضافة، إلا أنها تقدم بعض الفوائد المهمة، يمكن أن توفر الضريبة التنازلية حوافز قوية للعمل، والتي يمكن أن تعزز الناتج المحلي الإجمالي للاقتصاد، ويمكنها أيضًا زيادة الإيرادات الحكومية عن طريق الحد من التهرب الضريبي وتوفير إطار أكثر كفاءة وفعالية لتحصيل الضرائب، وتتمثل المآخذ الرئيسية لضريبة القيمة المضافة في الآتي

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج المنتج من بيع المواد الخام إلى الشراء النهائي من قبل المستهلك

يتم استخدام كل تقييم لتعويض المشتري السابق في السلسلة، لذلك يتحمل المستهلك الضريبة المضافة كلها في النهاية

يقول المعارضون إنه ليس من العدل بالنسبة للمستهلكين ذوي الدخل المنخفض، الذين يتعين عليهم إنفاق نسبة أعلى من دخلهم في ضريبة القيمة المضافة مقارنة بالمستهلكين الأكثر ثراءً

يقول المؤيدون أن ضريبة القيمة المضافة تساعد على فرض السيطرة على التهرب الضريبي من خلال توفير دليل ورقي أو إلكتروني للضرائب لكل منتج

ثانيا: ضريبة القيمة المضافة للعقار

الضريبة العقارية

بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة مؤخرًا، يشعر المستثمرون بالقلق من تأثير ذلك على سوق العقارات السعودي، في محاولة لزيادة الإيرادات وتنويع الدخل غير النفطي، فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة بنسبة 5٪ على معظم السلع والخدمات، واعتبارًا من 1 يناير 2018، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة على توريد السلع والخدمات والواردات إلى البلاد، ويشمل ذلك بيع العقارات والأغذية والملابس والإلكترونيات والبنزين، وكذلك فواتير الهاتف والماء والكهرباء وحجوزات الفنادق، ومع ذلك سيتم إعفاء بعض الخدمات مثل الإيجار السكني والرعاية الصحية العامة والتعليم

حتى عام 2017، كان سكان المملكة العربية السعودية يعيشون حياة خالية من الضرائب، ومع تطبيق الضريبة المضافة في المملكة العربية السعودية، أعرب العديد من المستثمرين المحليين والأجانب عن مخاوفهم بشأن تأثير ذلك على سوق العقارات، علاوة على ذلك، فإن مشتري المنازل لأول مرة قلقون بشأن الزيادة في الأسعار، ويشعر أيضا السكان بالقلق إزاء تأثير ضريبة القيمة المضافة للعقار في المملكة العربية السعودية على حياتهم بشكل عام، ترفع الضريبة تكاليف المعيشة لأنها تنطبق على جميع السلع والخدمات تقريبًا، سيؤدي ذلك إلى تقليل القوة الشرائية للأفراد وربما وضعهم في ميزانيات أكثر إحكامًا

ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن ضريبة القيمة المضافة للعقار تُطبق في جميع أنحاء العالم وتُستخدم كوسيلة لزيادة الإيرادات، وعليه، تخطط السعودية لإنفاق 261 مليار دولار في السنة المالية الحالية، وهي أكبر ميزانية في تاريخها، بينما تعتمد الدولة على ضريبة القيمة المضافة لزيادة الإيرادات غير النفطية، يتوخى بعض المستثمرين الحذر بشأن سوق العقارات بعد إدخال ضريبة القيمة المضافة للعقار في المملكة العربية السعودية

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة للعقار التي تم إدخالها مؤخرًا في المملكة العربية السعودية على أي معاملة عقارية في المملكةـ يتم تطبيق نسبة 5٪ على بيع منزل أو شقة أو عقارات سكنية أخرى، أو بيع أي عقار تجاري، أو نقل ملكية أرض عارية أو غير مطورة، وبيع أعمال البناء المكتملة جزئيًا، لا تشمل الضريبة البيع للأقارب من الدرجة الرابعة والإيجارات السكنية، علاوة على ذلك، ستغطي حكومة المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة للعقار بنسبة 5٪ على المنازل الأولى بقيم تصل إلى 850 ألف ريال

ثالثا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

لمعرفة كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة، تابع معنا المثال التالي

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

 

تشتري الشركة المصنعة للدراجة المواد الخام مقابل 5.50 ريال على سبيل المثال، والتي تشمل 10٪ ضريبة القيمة المضافة، بعد الانتهاء من تصنيع الأجزاء، يتم شراؤها من قبل المُجمِّع مقابل 11 ريال، والتي تشمل ضريبة القيمة المضافة البالغة 1 ريال، يتلقى المصنع 11 ريال، يدفع منها 0.50 ريال للحكومة

لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 1 ريال بالكامل للحكومة، حيث ستحتفظ الشركة المصنعة بجزء من ضريبة القيمة المضافة الذي دفعه بالفعل لبائع المواد الخام، نظرًا لأن الشركة المصنعة دفعت 0.50 ريال سعودي كضريبة على القيمة المضافة إلى بائع المواد الخام، فسوف يدفع فقط ضريبة القيمة المضافة 0.50 ريال (1 ريال – 0.50 ريال) للحكومة (أي ضريبة القيمة المضافة الإضافية)

وبالمثل، يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في كل مرحلة عن طريق طرح ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها بالفعل من ضريبة القيمة المضافة في أحدث مرحلة من الشراء / الإنتاج

كما ذكرنا سابقًا، يتم تمرير ضريبة القيمة المضافة بالكامل في النهاية إلى المشتري (المشترين) النهائيين، حيث يتم تعويض المستهلكين في المراحل السابقة من الشراء عن ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها، يمكن أيضًا حساب ضريبة القيمة المضافة للمستهلك النهائي بضرب السعر (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) في معدل ضريبة القيمة المضافة (أي 30 ريال X 10٪ = 3 ريال)

إذا كان ما تبحث عنه وما تسعى لتحقيقه أكثر تعقيدا ولا زلت لا تستطيع الوصول الى مبتغاك، يمكنك التواصل معنا الآن لنقدم لك أفضل الاستشارات الضريبية والمحاسبية حيث ان مكتب السلمي يضم مجموعة مميزة من خبراء المحاسبة والمراجعة القانونية لمساعدتك دوما وتقديم المشورة الموثوق فيها في كافة المواضيع المحاسبية

كما ذكرنا سابقًا، يتم تمرير ضريبة القيمة المضافة بالكامل في النهاية إلى المشتري (المشترين) النهائيين، حيث يتم تعويض المستهلكين في المراحل السابقة من الشراء عن ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها، يمكن أيضًا حساب ضريبة القيمة المضافة للمستهلك النهائي بضرب السعر (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) في معدل ضريبة القيمة المضافة (أي 30 ريال X 10٪ = 3 ريال).

hossam

About hossam