الضرائب

طريقة حساب الضريبة والزكاة في السعودية

By يناير 1, 2021No Comments

تخضع الشركة المقيمة للضريبة على الدخل من المملكة العربية السعودية، المستثمرون غير السعوديين فقط هم المسؤولون عن ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، ويعتبر مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي مواطنين سعوديين لأغراض الضريبة، إذا كان لدى الشركة مساهمون سعوديون وأجانب، طريقة حساب الضريبة في الشركات على جزء الدخل الخاضع للضريبة المنسوب إلى غير السعوديين، بينما يساهم الجزء السعودي في الوعاء الضريبي للزكاة

تخضع الشركة غير المقيمة التي تمارس أنشطة تجارية في المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة للضريبة على الدخل الناتج عن المنشأة الدائمة أو المرتبطة بها، لا يتم تقديم إعفاءات ضريبية أجنبية للكيانات الأجنبية في المملكة العربية السعودية

ضرائب أرباح رأس المال

طريقة حساب الضريبة,  تخضع الأرباح الرأسمالية لضريبة الدخل العادية أو معدل الزكاة، حسب الاقتضاء، ومع ذلك فإن مكاسب رأس المال الناتجة عن التخلص من الأوراق المالية المتداولة في أسواق الأسهم الأجنبية معفاة من الضرائب إذا تم تداولها أيضًا في سوق الأسهم السعودية

لا تؤخذ الأرباح والخسائر الرأسمالية على الأصول القابلة للاستهلاك في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية، لا ينشأ أي مكسب أو خسارة من تحويل الأصول بين الشركات التي تنتمي إلى نفس المجموعة بشرط أن تكون الشركات مملوكة بالكامل بشكل مباشر أو غير مباشر داخل المجموعة ولا يتم التصرف في الأصول خارج المجموعة لمدة عامين من تاريخ التحويل

الخصومات الرئيسية المسموح بها والائتمانات الضريبية

جميع التكاليف والمصروفات المدفوعة أو المتكبدة خلال السنة الضريبية لكسب الدخل الخاضع للضريبة مثل المرتبات والأجور ونفقات السفر المرتبطة بالعمل أو المؤسسة، والإيجار على العقارات المستخدمة في العمل، قابلة للخصم من القاعدة الضريبية، بشرط أن تحترم شروطًا معينة: النفقات مدعومة بمستند قابل للتحقق أو أي دليل مؤهل آخر؛ كانت مرتبطة بتوليد الدخل الخاضع للضريبة والسنة الضريبية الخاضعة؛ هم من طبيعة غير رأسمالية

تشمل المصاريف الأخرى التي يمكن خصمها من القاعدة الضريبية: مساهمات أصحاب العمل المدفوعة للموظفين في صناديق التقاعد؛ نفقات البحث والتطوير المتكبدة لتوليد الدخل الخاضع للضرائب؛ تكاليف إصلاح وصيانة وتحسين الأصول الثابتة القابلة للاستهلاك، والرسوم المدرسية المدفوعة لأطفال الموظفين (شريطة أن تكون هذه الميزة مذكورة في عقد العمل وأن يتم دفع الرسوم إلى مدرسة محلية مرخصة)

يمكن عمومًا تحميل نفقات بدء التشغيل بالكامل في السنة المالية الأولى أو يمكن رسملتها واستهلاكها، الديون المعدومة قابلة للخصم (تطبق الشروط)، كما هو الحال بالنسبة للتبرعات لبعض المنظمات الخيرية المعتمدة، يمكن ترحيل الخسائر التشغيلية (يجب ألا تتجاوز نسبة الربح السنوية القصوى التي يمكن استخدامها لتعويض الخسائر التراكمية 25٪ من ربح السنة الخاضع للضريبة)

تشمل المصروفات غير القابلة للخصم: الضرائب، ونفقات الترفيه المتكبدة لأحداث معينة، ونفقات الفرد للاستهلاك الشخصي، وعمولة التأمين التي تزيد عن 3٪ من إجمالي الأقساط المحصلة في المملكة العربية السعودية من خلال وكيل أو غيره، والمدفوعات المدفوعة للمكاتب الرئيسية الموجودة في الخارج من قبل الشركات التابعة أو الفروع المحلية المملوكة بالكامل

يتم تقديم حوافز ضريبية للاستثمارات بنسبة 50٪ من تكاليف التدريب السنوية للعمالة السعودية و50٪ من أجورهم السنوية تدفع للمواطنين السعوديين، كما تمنح الحكومة السعودية حافزًا ضريبيًا لمدة 10 سنوات على الاستثمارات في المحافظات الست التالية المتخلفة: حائل وجيزان وأبها والحدود الشمالية ونجران والجوف، تعفى الآلات والمواد الخام المطلوبة للمشاريع المعتمدة من الرسوم الجمركية (عندما لا تكون متوفرة في السوق المحلي)

طريقة حساب الضريبة في الشركات الأخرى

لا توجد رسوم رأس المال أو الدمغة أو ضرائب الرواتب في المملكة العربية السعودية، في حين لا توجد ضريبة عقارية، قد تدفع الزكاة (ضريبة دينية) على العقارات إذا كانت للمضاربة

تنطبق الزكاة أيضًا على الشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي الأخرى. يتم تحصيلها بمعدل ثابت قدره 2.5٪ ويتم تحميلها على إجمالي موارد رأس مال دافع الضرائب المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا والدخل غير المستثمر في الأصول الثابتة، وتشمل هذه رأس مال الشركة وصافي الأرباح والأرباح المحتجزة والاحتياطيات التي لم يتم إنشاؤها لمطلوبات محددة

يتحمل الموظفون السعوديون مسؤولية الدفع الشهري لضريبة التأمين الاجتماعي، والتي تُفرض بنسبة 2 ٪ للموظفين غير السعوديين و12 ٪ للموظفين السعوديين (الذين يتعين عليهم أيضًا المساهمة بنسبة 10 ٪)، محسوبة على الراتب الأساسي وبدل السكن والعمولات (بحد أقصى 45،000 ريال سعودي)، علاوة على ذلك، يتعين على الشركات دفع 200 ريال سعودي شهريًا لمكتب العمل لكل موظف أجنبي يتجاوز عدد الموظفين السعوديين

hossam

About hossam