الزكاة تعتبر ركيزة أساسية في النظام المالي للشركات والمؤسسات في دول مجلس التعاون الخليجي، حيث تسعى الحكومات لضمان التزام الشركات بتطبيقها من خلال جهات متخصصة، مثل الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، التي توفر مجموعة واسعة من الخدمات الزكوية الإلكترونية لتسهيل عملية الالتزام على الأفراد والمؤسسات، وفي السياق القانوني تطبق الزكاة على الشركات المملوكة للسعوديين وبعض المستثمرين الخليجيين، حيث تعتمد على قيمة الثروة أو صافي أصول الشركة لتحديد المبلغ الواجب دفعه، وبذلك الزكاة عبارة عن أداة مالية واجتماعية في الوقت نفسه.
من هم المكلفون بدفع الزكاة في السعودية
سنقدم شرحًا تفصيليًا حول المكلفون بدفع الزكاة في المملكة العربية السعودية، مع التوضيح الشرعي والنظامي لكل حالة:
الأفراد المسلمون
الزكاة في الإسلام واجبة على كل مسلم بالغ عاقل يمتلك نصابًا ماليًا، وفي المملكة يتم تطبيق هذه الضوابط على الأفراد وفق المعايير الشرعية التالية:
- المال النقدي: أي النقود التي يمتلكها الشخص سواء كانت في البنك أو نقدًا.
- الممتلكات القابلة للزكاة: مثل الذهب، الفضة، الأوراق المالية القابلة للتداول، والأسهم التي تدر أرباحًا.
- المستثمرات والعقارات: إذا كانت مخصصة للاستثمار أو التأجير، يجب احتساب الزكاة على دخلها أو على قيمتها السوقية وفق الضوابط.
- الشروط: يجب أن يمتلك الفرد المال لمدة حول كامل (سنة هجرية) قبل أن يستحق إخراج الزكاة، وأن يتجاوز النصاب الشرعي المحدد للزكاة (حاليًا يعادل 85 جرام ذهب تقريبًا).
الشركات والمؤسسات المملوكة لسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي
الزكاة تفرض على الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين وفق الضوابط الرسمية:
- رأس المال العامل: يشمل النقدية والودائع المصرفية والأصول السائلة.
- المخزون والبضائع: تحسب الزكاة على قيمة المخزون إذا كان مخصصًا للبيع.
- الأرباح المتراكمة: أي أرباح غير موزعة تُضاف إلى الوعاء الزكوي.
- الأصول الثابتة: مثل العقارات الاستثمارية أو المعدات، تحسب وفق نصاب الزكاة إن كانت تدر دخلاً.
- النسبة: يتم إخراج الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي السنوي للشركة، وفق ما تحدده اللوائح الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
اقرأ أيضًا:- خطوات احتساب الزكاة
الشركات المختلطة (سعودي/أجنبي)
توجد شركات يمتلك فيها السعوديون والأجانب حصصًا متباينة، ويتم التعامل معها بطريقة مختلطة:
- حصة الشريك السعودي: تعامل وفق أحكام الزكاة، ويجب إخراج 2.5% من حصته في الوعاء الزكوي.
- حصة الشريك الأجنبي: تخضع ضريبة الدخل العادية، وليس الزكاة.
وهذه الطريقة تضمن تطبيق النظام الشرعي على السعوديين، والنظام الضريبي على الأجانب، مما يحقق العدالة ويحفز الاستثمار الأجنبي.
الكيانات الاقتصادية الأخرى المسجلة
تشمل هذه المؤسسات التي تعمل في المملكة بغض النظر عن حجمها أو شكلها القانوني، مثل:
- المؤسسات الفردية.
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
- الشركات المساهمة العامة أو الخاصة.
- الجهات التي تمارس نشاطًا تجاريًا وتتجاوز نصاب الزكاة.
- الشرط الأساسي: أن تكون هذه الشركات أو المؤسسات مملوكة لسعوديين أو خليجيين وأن تكون أصولها أو دخلها ضمن أنواع الأموال التي يستحق عنها الزكاة.
أهمية الزكاة للمكلفين
- دينيًا: الزكاة ركن من أركان الإسلام الخمسة، وامتثالها طاعة لله.
- ماليًا: الزكاة تساعد على تنقية الأموال وتشجيع الاستثمار والشفافية في إدارة الشركات.
- نظاميًا: الالتزام بدفع الزكاة يضمن للشركة أو الفرد الامتثال للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتجنب المخالفات والغرامات المالية.
باختصار، كل من يمتلك ثروة تتجاوز النصاب ويستوفي شروط الاستحقاق، سواء كان فردًا أو شركة سعودية، يعتبر من المكلفون بدفع الزكاة، فالنظام في السعودية دقيق ويأخذ بعين الاعتبار الملكية ونوع النشاط الاقتصادي وحصة الشركاء السعوديين مقابل الأجانب.
تعرف أيضًا على:- الزكاة والضرائب في السعودية ZATCA Topics
كيفية حساب الزكاة في المملكة العربية السعودية
الزكاة هي نسبة محددة من ثروة الفرد أو الشركة تدفع وفقًا للأحكام الشرعية واللوائح الحكومية السعودية، في سياق الشركات والمنشآت التجارية تحسب الزكاة على ما يعرف بـ الوعاء الزكوي، أي صافي الثروة الخاضعة للزكاة بعد خصم الالتزامات المالية المستحقة، وسنتعرف على طريقة حسابها عبر اتباع الخطوات التالية:
تحديد الأصول الخاضعة للزكاة
تبدأ العملية بتحديد جميع الأموال والأصول التي يمتلكها المكلفون بدفع الزكاة والتي تعد خاضعة للزكاة، وهذه الأصول تشمل الأموال النقدية، الحسابات البنكية، المخزون التجاري، بعض الاستثمارات قصيرة الأجل، وغيرها من الموجودات التي يمكن تحويلها إلى نقد بسهولة.
خصم الالتزامات والديون المستحقة
بعد تحديد الأصول، يتم خصم جميع الالتزامات المالية المستحقة على المنشأة أو الفرد، مثل القروض أو المستحقات على الموردين، والهدف من هذا الخصم هو تحديد صافي ما يمتلكه المكلف بالفعل، والذي يسمى صافي الوعاء الزكوي.
تطبيق نسبة الزكاة القانونية
بمجرد حساب صافي الوعاء الزكوي، يتم تطبيق نسبة 2.5% وفقًا للنظام السعودي، وهذه النسبة ثابتة وتعكس الحصة التي يجب على المكلف دفعها كزكاة سنوية.
تقديم الإقرار الزكوي ودفع المبلغ المستحق
بعد احتساب الزكاة، يقدم المكلفون بدفع الزكاة إقرارًا زكويًا إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتم دفع المبلغ المستحق وفق الطرق الرسمية المعتمدة.
ومن الجدير بالذكر أن الزكاة تحسب سنويًا على أساس التقويم المالي للمنشأة أو الفرد، الالتزام بتقديم الإقرارات ودفع الزكاة في مواعيدها النظامية ضروري لتجنب الغرامات أو الجزاءات.
والزكاة تشمل فقط الأصول التي تمتلكها المنشأة فعليًا والقابلة للتصفية، ولا تشمل الأصول غير الملموسة أو المستقبليات المالية التي لم تتحقق بعد.
شاهد أيضًا:- تعلم كيفية حساب الزكاة للشركات والمؤسسات الفردية العاملة
الخدمات التي تقدمها البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
بعد دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك، أصبحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقدم مجموعة متكاملة من الخدمات الإلكترونية التي تهدف إلى تسهيل الإجراءات على المكلفين، وتقليل الحاجة للذهاب لمقر الهيئة بشكل شخصي، ومن أبرز هذه الخدمات:
- التسجيل في الزكاة: حيث تمكن المكلفون بدفع الزكاة من تسجيل شركاتهم أو منشآتهم إلكترونيًا لتطبيق نظام الزكاة، سواء للمواطنين السعوديين أو للشركات المملوكة بالكامل لسعوديين.
- الشهادة الفورية: توفر الهيئة إمكانية إصدار شهادة الزكاة الفورية إلكترونيًا، والتي تثبت التزام المنشأة بسداد الزكاة، وتستخدم لأغراض رسمية مثل التعامل مع البنوك أو الجهات الحكومية.
- طلب الحصول على الشهادة: حيث يمكن للمكلفين طلب الحصول على شهادة الزكاة بشكل رسمي، سواء كانت مطبوعة أو إلكترونية، بعد استكمال البيانات والتأكد من الالتزام بالمتطلبات النظامية.
- دفع الزكاة: توفر البوابة وسائل إلكترونية لدفع مستحقات الزكاة مباشرة، بما يسهل على المكلفين الالتزام بالدفع دون الحاجة للذهاب إلى الفروع.
- تقديم الإقرار الزكوي: تمكن الهيئة المكلفين من تقديم الإقرارات الزكوية إلكترونيًا، سواء بشكل سنوي أو دوري، مع ضمان دقة البيانات وموثوقية العملية.
- تعديل بيانات التسجيل: في حال حدوث أي تغييرات في بيانات المنشأة، يمكن للمكلف تعديل البيانات المسجلة إلكترونيًا دون الحاجة لإجراءات ورقية طويلة.
- تعديل الإقرار الزكوي: توفر البوابة إمكانية تعديل الإقرار الزكوي بعد تقديمه، بما يتيح تصحيح الأخطاء أو تحديث المعلومات حسب الحاجة.
- طلب الدفع بالتقسيط: للمكلفين الذين يواجهون صعوبة في دفع كامل مستحقات الزكاة دفعة واحدة، تتيح البوابة إمكانية طلب الدفع على أقساط وفق الشروط النظامية المعتمدة.
ما هي حقوق والتزامات المكلف؟
في النظام الضريبي والزكوي بالمملكة العربية السعودية، تحرص الهيئة العامة للزكاة والدخل على تحقيق توازن بين حقوق المكلفون بدفع الزكاة وواجباته، فالالتزام بالزكاة والدخل ليس مجرد واجب مالي، بل جزء من الالتزام الشرعي والقانوني، وفي نفس الوقت يمنح المكلفون بدفع الزكاة مجموعة من الحقوق التي تضمن العدالة والشفافية وحماية مصالحه، وسنتعرف فيما يلي على الحقوق والالتزامات:
الحقوق
- يحق المكلفون بدفع الزكاة اقتراح تاريخ بداية احتساب الزكاة، شريطة تقديم أدلة ومستندات مقبولة لدى الهيئة.
- يمكن للمكلف تعديل الإقرار المقدم في حال اكتشاف خطأ أو تغيير في البيانات المالية، مع الالتزام بالإجراءات المعتمدة.
- إذا دفع المكلفون بدفع الزكاة مبالغ تزيد عن المستحق، يحق له طلب استرداد هذه المبالغ.
- توفر الهيئة خيار تقسيط المبالغ المستحقة على المكلف لتسهيل السداد وتقليل العبء المالي.
- تضمن الهيئة عدم إفشاء أي معلومات أو بيانات مالية تخص المكلف لأي جهة خارجية.
- يحق المكلفون بدفع الزكاة الاعتراض على أي قرار صادر من الهيئة يراه غير دقيق أو ظالم، وفق القنوات النظامية.
الالتزامات
- يجب على المكلفون بدفع الزكاة التسجيل لدى الهيئة قبل نهاية السنة المالية الأولى لمباشرة نشاطه التجاري.
- الالتزام بتقديم الإقرار الزكوي السنوي، والذي يشمل بيان الأموال الخاضعة للزكاة وحساب المستحقات.
- يجب أن تكون جميع الإقرارات والمستندات المصاحبة مكتوبة باللغة العربية ومقدمة وفق المعايير المطلوبة.
- إذا توقفت المنشأة عن ممارسة نشاطها التجاري، يجب إعلام الهيئة على الفور.
- الالتزام بدفع الزكاة المستحقة في مواعيدها المحددة لتجنب الغرامات أو الإجراءات القانونية.
- يجب على المكلفون بدفع الزكاة التعاون مع الهيئة وتقديم أي وثائق أو معلومات تطلبها لدعم الإقرار أو التحقق من الامتثال.
إليك أيضًا:- دورة عملية في احتساب الزكاة للشركات
الأموال التي لا تجب فيها الزكاة في المملكة العربية السعودية
تفرض الزكاة على الأموال التي تستوفي شروطًا محددة، لكن ليس كل المال خاضعًا للزكاة، فهناك أموال وأشخاص محددون معفيون وفق اللوائح التنفيذية لنظام الزكاة لضمان العدالة وعدم تحميل غير المستحقين أعباء مالية إضافية، نوضح ذلك فيما يلي:
- الأموال التي لم تبلغ النصاب: النصاب هو الحد الأدنى لقيمة المال الذي يفرض عليه الزكاة، فإذا كانت قيمة الأموال أقل من هذا الحد، فلا تستحق الزكاة عليها، بغض النظر عن مرور الوقت.
- الأموال التي لم تكمل حولًا هجريًا: حول الزكاة هو مرور سنة هجرية كاملة (354 يومًا) على المال منذ تملكه، وحتى لو بلغ المال النصاب فلا تجب الزكاة عليه إلا بعد اكتمال هذا الحول.
الفئات المستثناة من الزكاة (وفق المادة السادسة من اللائحة التنفيذية)
- المكلفون بدفع الزكاة الخاضعون لضريبة الدخل: أي أشخاص أو شركات يدفعون ضريبة الدخل لا يفرض عليهم الزكاة على نفس الأموال، لتجنب تكرار الضرائب على نفس الدخل.
- الحصص المملوكة للشركات الخاضعة لضريبة الدخل
- حصص المستثمرين في شركات تطبق عليها ضريبة الدخل كاملة تكون معفاة من الزكاة.
- شركات النفط والمواد الهيدروكربونية
- الحصص المملوكة للأشخاص العاملين في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية لا تفرض عليها الزكاة، نظرًا لأنها تخضع لنظام ضريبي خاص.
- المكلفون بدفع الزكاة الذين يمارسون أنشطة النفع العام: مثل بعض المؤسسات الاجتماعية، المستشفيات، والمدارس غير الربحية. تهدف هذه الإعفاءات لدعم النشاطات الاجتماعية والخيرية.
- الجمعيات الخيرية: المعترف بها رسميًا معفاة من الزكاة على أموالها، لأنها مخصصة للأعمال الخيرية.
- الأوقاف المسجلة رسميًا تستثنى من الزكاة، لأنها مخصصة لأغراض خيرية مستمرة.
- الشركات غير الربحية: أي المؤسسات التي لا تهدف إلى تحقيق الربح، مثل بعض المشاريع الاجتماعية أو الثقافية، تعفى من الزكاة على أموالها.
في الختام، يتضح أن فهم من هم المكلفون بدفع الزكاة في المملكة العربية السعودية وكيفية احتسابها يعد أمرًا ضروريًا لكل فرد أو منشأة تجارية، فالالتزام بدفع الزكاة وفق الأنظمة المعتمدة يعكس روح الشفافية والامتثال، ويساهم في دعم المجتمع وتنمية الموارد المالية للدولة، كما يضمن احتساب الزكاة بدقة تحقيق العدالة المالية بين المكلفون بدفع الزكاة ويجنب الوقوع في المخالفات أو الغرامات، لذلك يمثل الوعي بالقواعد والضوابط الخاصة بالزكاة خطوة أساسية لتعزيز المسؤولية الاجتماعية والمالية لدى الأفراد والشركات على حد سواء.
يمكنكم متابعة شركة السلمي محاسبون على:-